Zrušené penzijko a dopis z finančáku, kolik doplatíte

Kdo v roce 2025 předčasně zrušil penzijko a dřív si z něj odečítal peníze od základu daně, měl tyto odpočty v přiznání za rok 2025 dodanit. Doplatek je obvykle 15 % ze všech odpočtů za posledních deset let. Finanční správa od 3. listopadu 2026 obesílá 606 lidí, u kterých to v přiznání chybí.

Opravit to jde dodatečným daňovým přiznáním. Kdo ho podá sám, penále 20 % neplatí. Zaplatí jen dlužnou daň a úrok z prodlení.

Proč vám finanční správa poslala dopis kvůli penzijku?

Dopis patří do projektu Daňové echo, kterým úřad upozorňuje na chyby v přiznáních dřív, než by začal kontrolovat. Podle tiskové zprávy z 3. listopadu 2026 dostane upozornění 468 lidí do datové schránky a 138 poštou. Úřad od této vlny čeká v rozpočtu 6,7 milionu Kč.

Čtěte také

Limit pro daňové přiznání stoupne na 100 tisíc, koho se týká

Důchod po smrti seniora, kdy se vrací a komu patří

Upozornění samo o sobě není zahájení daňové kontroly. Je to šance chybu opravit sám. V předchozích kolech Daňového echa lidé takhle dobrovolně přiznali daň přes 110 milionů Kč.

„Za každou chybou v daňovém přiznání nestojí úmysl. Někdy lidé o své povinnosti nevědí nebo ji přehlédnou,“ uvedla k tomu generální ředitelka Finanční správy Simona Hornochová. Typicky jde o lidi, kterým odpočet léta řešil zaměstnavatel v ročním zúčtování a o povinnosti dodanit se dozvěděli až z dopisu.

Kolik daně doplatíte, když jste penzijko zrušili?

Vezměte modelovou situaci. Pan s průměrnou mzdou si pět let posílal na doplňkové penzijní spoření tolik, že si každý rok odečetl 24 000 Kč, celkem 120 000 Kč. V roce 2025 smlouvu zrušil a vybral si odbytné. Těch 120 000 Kč se mu v roce 2025 přičte k příjmům jako ostatní příjem podle § 10 zákona o daních z příjmů a zdaní se sazbou 15 %, tedy 18 000 Kč.

Kolik let jste si odečítali	Odpočet ročně	Odpočty celkem	Doplatek daně při 15 %
2 roky	48 000 Kč	96 000 Kč	14 400 Kč
5 let	12 000 Kč	60 000 Kč	9 000 Kč
5 let	24 000 Kč	120 000 Kč	18 000 Kč
10 let	24 000 Kč	240 000 Kč	36 000 Kč

Výpočet platí pro běžné příjmy. Sazba 23 % se týká jen části příjmů nad 36násobek průměrné mzdy. Dodaňuje se nejvýš deset let zpátky, takže starší odpočty se do součtu nepočítají.

Řádky tabulky odpovídají limitům z různých let. Do roku 2016 šlo odečíst nejvýš 12 000 Kč ročně, v letech 2017 až 2023 24 000 Kč za penzijní produkty a od roku 2024 48 000 Kč souhrnně. Svou částku najdete v přiznáních nebo v potvrzeních o zdanitelných příjmech od zaměstnavatele.

Výnosy a příspěvky zaměstnavatele mají vlastní pravidla zdanění, která se liší podle produktu. Z vyúčtování penzijní společnosti nebo pojišťovny zjistíte, jestli z nich daň už srazila. Pokud ne, patří do přiznání i ony.

Bankovky 100 a 200 Kč pod ultrafialovým světlem

Do kdy musíte podat dodatečné přiznání?

Do konce měsíce následujícího po měsíci, kdy jste chybu zjistili. Tak to říká § 141 daňového řádu a ve stejné lhůtě musíte rozdíl daně i zaplatit. Lhůta běží každému zvlášť od doručení. Komu dopis přišel v listopadu 2026, má čas do konce prosince 2026, komu přijde poštou až v prosinci, do konce ledna 2027. Tisková zpráva lhůtu neuvádí, proto se při nejasnosti zeptejte na svém finančním úřadě.

Dodatečné přiznání se podává na stejném tiskopisu jako řádné, jen se v něm zaškrtne, že jde o dodatečné. Nejjednodušší je to přes online finanční úřad na webu Moje daně. Do přiznání za rok 2025 doplníte odpočty jako ostatní příjem. V přehledu najdete i kdy od příjmů 2027 nemusíte přiznání podávat vůbec.

Postup v bodech.

Najděte si potvrzení z penzijní společnosti nebo pojišťovny o zaplacených příspěvcích za jednotlivé roky.
Sečtěte, kolik jste si odečetli za posledních deset let, buď v přiznáních, nebo ve mzdových listech od zaměstnavatele.
Podejte dodatečné přiznání za rok 2025 s touto částkou jako ostatním příjmem.
Doplatek pošlete na účet finančního úřadu se stejným variabilním symbolem jako u řádné daně.

Hrozí pokuta nebo penále?

20 % z doměřené daně. Takové penále podle § 251 daňového řádu platí ten, komu daň doměří úřad. Pokud daň doplatíte na základě vlastního dodatečného přiznání, penále podle odstavce 4 nevzniká. U doplatku 18 000 Kč je rozdíl 3 600 Kč.

Úrok z prodlení naběhne vždy. Daň byla splatná už s řádným přiznáním za rok 2025, takže úrok běží od čtvrtého dne po původní splatnosti do zaplacení. Jeho výše je repo sazba ČNB plus 8 procentních bodů, při repo sazbě 3,75 % je to 11,75 % ročně. U doplatku 18 000 Kč zaplaceného zhruba osm měsíců po splatnosti vyjde úrok kolem 1 400 Kč, pod 1 000 Kč se nepředepisuje vůbec. Po zaplacení daně můžete podle § 259b daňového řádu požádat o prominutí úroku, úřad ho ale promine jen z ospravedlnitelného důvodu, třeba když vám tíživé poměry nedovolily platit.

Pokuta za opožděné tvrzení daně podle § 250 se týká toho, kdo přiznání nepodá včas, a to 0,05 % daně za den, nejvýš 5 %. Kdo dopis ignoruje, riskuje kontrolu, penále i tuhle pokutu. Pokuta pod 1 000 Kč se nepředepisuje.

Týká se to i životního pojištění a DIP?

48 000 Kč ročně. Tolik si od roku 2024 můžete odečíst souhrnně za všechny produkty spoření na stáří, tedy penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, soukromé životní pojištění a dlouhodobý investiční produkt. Do roku 2023 platily dva oddělené limity po 24 000 Kč, jeden na penzijní produkty a druhý na životní pojištění.

Povinnost dodanit platí u všech těchto produktů stejně. Kdo zruší životní pojištění nebo vybere peníze z DIP dřív, než splní podmínky, dodaňuje odpočty za deset let stejným způsobem. U penzijka jde nejčastěji o odbytné, tedy zrušení smlouvy a výběr peněz před 60. rokem věku. Kdo o zrušení uvažuje kvůli napjatému rozpočtu, třeba po ztrátě práce s výdaji, které se od ledna zvednou s minimální mzdou, měl by si nejdřív spočítat, kolik ho předčasný výběr na dani bude stát.

Kdo smlouvu zrušil v roce 2026, dodaní odpočty až v přiznání za rok 2026, tedy na jaře 2027. Dopis se ho netýká. Povinnost ale přijde stejná, proto se vyplatí odpočty sečíst hned. Kdo řeší peníze po zemřelém rodiči, najde pravidla jinde, například co se děje s důchodem po úmrtí.